Système fiscal au Québec
Les retenues à l’égard des paiements forfaitaires sont assujetties à des taux fixes :
| 2010 |
Québec |
Autres provinces |
| Fédéral |
Québec |
Total |
| 0 $ - 5000 $ |
5 % |
16 % |
21 % |
10 % |
| 5 001 $ - 15 000 $ |
10 % |
20 %1 |
30 %2 |
20 % |
| 15 001 $ et plus |
15 % |
20%3 |
35 %4 |
30 % |
Les paiements forfaitaires provenant d’un RPA, d’un RPDB, d’un REER ou d’une allocation de retraite ne sont pas assujettis à ces retenues lorsqu’ils sont transférés directement à un autre régime sans être versés au bénéficiaire.
Augmentation/diminution des retenues
Un particulier peut choisir de faire effectuer des retenues d’impôt supplémentaires s’il remplit et remet à son employeur ou à son administrateur de régime les formulaires prévus à cet effet.
Par ailleurs, dans certaines situations, un payeur peut réduire ou même annuler les retenues d’impôt sur certains paiements versés à un contribuable. L’autorisation des autorités fiscales doit toutefois être obtenue au préalable par le contribuable. Une contribution importante au REER, la réalisation d’une perte d’entreprise, des versements à titre de pension alimentaire déductible, des dons de bienfaisance, des dépenses de frais médicaux, de frais de scolarité et de déménagement peuvent justifier une telle réduction.5
Tableau P1 – Québec (2010)
|
Table d’impôt |
| Revenu imposable |
Impôt |
Taux effectif |
Taux marginal |
| Fédéral |
Québec |
Total |
Fédéral |
Québec |
Total |
$
10 000
11 000
12 000
13 000 |
$
-
77
203
328 |
$
-
-
-
- |
$
-
77
203
328 |
%
0,0
0,7
1,7
2,5 |
%
7,7
12,6
12,5
12,5 |
%
0,0
0,0
0,0
13,9 |
%
7,7
12,5
12,5
26,4 |
14 000
15 000
16 000
17 000 |
453
578
704
829 |
139
299
459
619 |
592
877
1 163
1 448 |
4,2
5,8
7,3
8,5 |
12,5
12,6
12,5
12,5 |
16,0
16,0
16,0
16,0 |
28,5
28,5
28,5
28,5 |
18 000
19 000
20 000
21 000 |
954
1 079
1 205
1 330 |
779
939
1 099
1 259 |
1 733
2 018
2 304
2 589 |
9,6
10,6
11,5
12,3 |
12,5
12,6
12,5
12,5 |
16,0
16,0
16,0
16,0 |
28,5
28,5
28,5
28,5 |
22 000
23 000
24 000
25 000 |
1 455
1 580
1 706
1 831 |
1 419
1 579
1 739
1 899 |
2 874
3 159
3 445
3 730 |
13,1
13,7
14,4
14,9 |
12,5
12,6
12,5
12,5 |
16,0
16,0
16,0
16,0 |
28,5
28,5
28,5
28,5 |
26 000
27 000
28 000
29 000 |
1 956
2 081
2 207
2 332 |
2 059
2 219
2 379
2 539 |
4 015
4 300
4 586
4 871 |
15,4
15,9
16,4
16,8 |
12,5
12,5
12,5
12,5 |
16,0
16,0
16,0
16,0 |
28,5
28,5
28,5
28,5 |
30 000
31 000
32 000
33 000 |
2 457
2 582
2 708
2 833 |
2 699
2 859
3 019
3 179 |
5 156
5 441
5 727
6 012 |
17,2
17,6
17,9
18,2 |
12,5
12,5
12,5
12,5 |
16,0
16,0
16,0
16,0 |
28,5
28,5
28,5
28,5 |
34 000
35 000
36 000
37 000 |
2 958
3 083
3 209
3 334 |
3 339
3 499
3 659
3 819 |
6 297
6 582
6 868
7 153 |
18,5
18,8
19,1
19,3 |
12,5
12,5
12,5
12,5 |
16,0
16,0
16,0
16,0 |
28,5
28,5
28,5
28,5 |
38 000
39 000
40 000
41 000 |
3 459
3 584
3 710
3 837 |
3 979
4 156
4 356
4 556 |
7 438
7 740
8 066
8 393 |
19,6
19,8
20,2
20,5 |
12,5
12,5
12,7
18,4 |
17,7
20,0
20,0
20,0 |
30,2
32,5
32,7
38,4 |
42 000
43 000
44 000
45 000 |
4 020
4 204
4 388
4 571 |
4 756
4 956
5 156
5 356 |
8 776
9 160
9 544
9 927 |
20,9
21,3
21,7
22,1 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
46 000
47 000
48 000
49 000 |
4 755
4 939
5 123
5 306 |
5 556
5 756
5 956
6 156 |
10 311
10 695
11 079
11 462 |
22,4
22,8
23,1
23,4 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
50 000
51 000
52 000
53 000 |
5 490
5 674
5 857
6 041 |
6 356
6 556
6 756
6 956 |
11 846
12 230
12 613
12 997 |
23,7
24,0
24,3
24,5 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
54 000
55 000
56 000
57 000 |
6 225
6 408
6 592
6 776 |
7 156
7 356
7 556
7 756 |
13 381
13 764
14 148
14 532 |
24,8
25,0
25,3
25,5 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
58 000
59 000
60 000
61 000 |
6 960
7 143
7 327
7 511 |
7 956
8 156
8 356
8 556 |
14 916
15 299
15 683
16 067 |
25,7
25,9
26,1
26,3 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
62 000
63 000
64 000
65 000 |
7 694
7 878
8 062
8 245 |
8 756
8 956
9 156
9 356 |
16 450
16 834
17 218
17 601 |
26,5
26,7
26,9
27,1 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
66 000
67 000
68 000
69 000 |
8 429
8 613
8 797
8 980 |
9 556
9 756
9 956
10 156 |
17 985
18 369
18 753
19 136 |
27,3
27,4
27,6
27,7 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
70 000
71 000
72 000
73 000 |
9 164
9 348
9 531
9 715 |
10 356
10 556
10 756
10 956 |
19 520
19 904
20 287
20 671 |
27,9
28,0
28,2
28,3 |
18,4
18,4
18,4
18,4 |
20,0
20,0
20,0
20,0 |
38,4
38,4
38,4
38,4 |
74 000
75 000
80 000
85 000 |
9 899
10 082
11 001
12 022 |
11 156
11 356
12 471
13 671 |
21 055
21 438
23 472
25 693 |
28,5
28,6
29,3
30,2 |
18,4
18,4
20,4
21,7 |
20,0
22,3
24,0
24,0 |
38,4
40,7
44,4
45,7 |
90 000
95 000
100 000
105 000 |
13 107
14 193
15 278
16 364 |
14 871
16 071
17 271
18 471 |
27 978
30 264
32 549
34 835 |
31,1
31,9
32,5
33,2 |
21,7
21,7
21,7
21,7 |
24,0
24,0
24,0
24,0 |
45,7
45,7
45,7
45,7 |
110 000
115 000
120 000
125 000 |
17 449
18 535
19 620
20 706 |
19 671
20 871
22 071
23 271 |
37 b120
39 406
41 691
43 977 |
33,7
34,3
34,7
35,2 |
21,7
21,7
21,7
23,2 |
24,0
24,0
24,0
24,0 |
45,7
45,7
45,7
47,2 |
130 000
140 000
150 000
160 000 |
21 866
24 287
26 709
29 130 |
24 471
26 871
29 271
31 671 |
46 337
51 158
55 980
60 801 |
35,6
36,5
37,3
38,0 |
24,2
24,2
24,2
24,2 |
24,0
24,0
24,0
24,0 |
48,2
48,2
48,2
48,2 |
170 000
180 000
190 000
200 000 |
31 552
33 973
36 395
38 816 |
34 071
36 471
38 871
41 271 |
65 623
70 444
75 266
80 087 |
38,6
39,1
39,6
40,0 |
24,2
24,2
24,2
24,2 |
24,0
24,0
24,0
24,0 |
48,2
48,2
48,2
48,2 |
250 000
300 000
350 000
400 000 |
50 924
63 031
75 139
87 246 |
53 271
65 271
77 271
89 271 |
104 195
128 302
152 410
176 517 |
41,7
42,8
43,5
44,1 |
24,2
24,2
24,2
24,2 |
24,0
24,0
24,0
24,0 |
48,2
48,2
48,2
48,2 |
Source : Planiguide fiscal 2010-2011 Raymond Chabot Grant Thornton
Le taux marginal s’applique à chaque dollar de revenu additionnel.
Fédéral
- Crédit personnel de base de 1 557 $.
- Abattement provincial de 16,5 % de l’impôt fédéral de base.
- Taux d’indexation de 0,6 %.
Québec
- Crédit personnel de base de 2 101 $.
- Taux d’indexation de 0,48 %.
Planification de retraite
Dépenses à combler après impôt |
CAPITAL NÉCESSAIRE À LA RETRAITE6 |
| À 55 ans |
À 60 ans |
À 65 ans |
| Enregistré7 |
Non
enreg. |
Enregistré8 |
Non
enreg. |
Enregistré9 |
Non
enreg. |
20 000 $
30 000 $
40 000 $
50 000 $ |
$
298 000
570 000
863 000
1 128 000 |
$
228 000
408 000
594 000
781 000 |
$
223 000
462 000
721 000
961 000 |
$
169 000
323 000
483 000
643 000 |
$
145 000
343 000
562 000
769 000 |
$
107 00
235 000
364 000
493 000 |
Source : Plan fiscal 2010–2011 Raymond Chabot Grant Thornton
Retraite : idées, trucs et astuces
RRQ : vaut-il mieux retirer la rente à 60 ans ou attendre à 65 ans afin d’éviter la réduction?
La rente du RRQ est réduite de 6 % pour chaque année précédant le 65e anniversaire du rentier, soit une réduction de 30 % quand on la demande à 60 ans. En demandant la rente à 65 ans, on évite la réduction de 30 %, mais on perd aussi cette entrée de revenus durant cinq ans.
La période de récupération de ce manque à gagner est de 13 ans. Donc, à l’âge de 79 ans, l’option entre la rente à 60 ans ou à 65 ans s’équivaut : on a alors reçu le même montant. Passé cet âge, la rente à 65 ans est plus rentable. Conclusion : la décision de retarder l’encaissement de la rente profite habituellement à ceux qui vivent longtemps.
Programmes et avantages sociaux
Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV)
Les montants mensuels maximums de PSV versés en 2010 aux contribuables admissibles sont les suivants10 :
| 2010 |
$ |
| PSV À L’EXCLUSION DU SRG |
Janvier, février, mars
Avril, mai, juin
Juillet, août, septembre
Octobre, novembre, décembre11 |
516,96
516,96
518,51
- |
| SRG12 |
Janvier, février, mars
Avril, mai, juin
Juillet, août, septembre
Octobre, novembre, décembre13 |
Célibataire14
652,51
652,51
654,47
- |
Marié15
430,90
430,90
432,19
- |
| RENTE AU CONJOINT16 |
Janvier, février, mars
Avril, mai, juin
Juillet, août, septembre
Octobre, novembre, décembre17 |
60-64 ans
947,86
947,86
950,70
- |
Veuf
60-64 ans
1 050,68
1 050,68
1 053,83
- |
Les prestations de PSV sont réduites au taux de 15 % lorsque le revenu de l’individu atteint 66 733 $ et elles deviennent nulles lorsque ce revenu atteint 108 152 $.
- Les paiements provenant d’un REER ou d’un FERR sont assujettis à un taux de 16 % au Québec (taux combiné de 26 %).
- Les paiements provenant d’un REER ou d’un FERR sont assujettis à un taux de 16 % au Québec (taux combiné de 26 %).
- Les paiements provenant d’un REER ou d’un FERR sont assujettis à un taux de 16 % au Québec (taux combiné de 31 %).
- Les paiements provenant d’un REER ou d’un FERR sont assujettis à un taux de 16 % au Québec (taux combiné de 31 %.
- L’obtention d’une autorisation peut ne pas être nécessaire si l’employeur verse directement les sommes dans le REER de l’employé. Pour en savoir plus consultez le Guide T4001 – Guide de l’employeur – Les retenues sur la paie et les versements (fédéral) et le Guide TP-1015.G – Guide de l’employeur – Retenues à la source et cotisations (Québec).
- Le calcul a été basé sur les hypothèses suivantes : les rentes du RRQ et du RPC et de PSV à 65 ans sont considérées, l’espérance de vie est de 80 ans, le taux d’inflation de 2 % et le taux d’intérêt de 6 %.
- REER, CRI, FRV, FERR.
- REER, CRI, FRV, FERR.
- REER, CRI, FRV, FERR.
-
Pour plus de renseignements, consultez :
www.servicecanada.gc.ca/fr/sc/sv/pension/securitedelavieillesse.shtml.
- Données non disponibles en date de publication.
- Les montants indiqués comme SRG et comme rente au conjoint sont des maximums, calculés en fonction des revenus de l’année précédente des conjoints; plusieurs conditions doivent être remplies pour y avoir droit.
- Données non disponibles en date de publication.
- Pensionné célibataire, veuf ou divorcé, ou pensionné marié dont le conjoint n’est pas un pensionné.
- Pensionné marié dont le conjoint est également un pensionné.
- Les montants indiqués comme SRG et comme rente au conjoint sont des maximums, calculés en fonction des revenus de l’année précédente des conjoints; plusieurs conditions doivent être remplies pour y avoir droit.
- Données non disponibles en date de publication.
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